福州市地方税收保障实施办法
福州市地方税收保障实施办法
- 第一章总则第一条为保障地方税收收入，维护纳税人的合法权益，促进地方经济和社会的和谐发展，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《福州市人民代表大会常务委员会关于加强地方税收保障的决定》等法律、法规，结合本市实际，制定本办法。第二条本办法所称的地方税收保障，是指在本市行政区域内各级人民政府、税务机关以及有关部门、单位和个人根据税收管理的特点和要求，为保障地方税收及时、足额收缴入库所采取的监督、支持、协助以及奖惩等措施的总称。本办法所称的税务机关包括国家税务局和地方税务局。第三条地方税收保障以税收法律、法规为依据，以“政府主导、税务主管、部门配合、社会参与”为原则，以部门联动、源头控管、综合管理为主要手段，加强地方税收的征管，保障地方税收收入。第四条各级人民政府应当加强对地方税收保障工作的领导，组织、协调有关部门和单位落实地方税收保障措施，对地方税收保障工作情况进行监督和考核，落实保障工作经费。第五条税务机关应当加强税收征收管理，严格税源控管，积极培植税源，依法组织地方税收收入。第六条任何单位和个人都应当依法及时足额缴纳税款，有关部门、单位和个人应当支持、协助税务机关依法征收税款。第二章税收监管第七条税务机关应当严格控管税源，依法加强发票管理，有计划地推广应用税控装置。凡属于发票管理范畴的票据，都应当依法纳入发票监管范围，有关单位应当积极支持、配合。第八条税务机关及其工作人员不得违反税收法律、法规的规定，不征、少征、多征、提前征收、延缓征收或者摊派税款；不得利用职权混淆预算级次或税种征收，不得虚收、异地征收或者截留挪用税款。第九条税务机关应当加强欠税管理，欠税发生后，税务机关应当依法催缴并严格按日计算加收滞纳金，直至采取税收保全、税收强制执行措施清缴欠税。第十条税务机关应当建立健全社会监督机制，接受纳税人、新闻媒体和社会团体对税收执法的评议和监督，公开改进措施，并反馈改进结果。第十一条税务机关应当实行税务公开，公开税收法律法规和政策、办税程序、纳税服务规范以及纳税人权利和义务等。凡是未依法公开的税收法律法规和政策，不得作为税务机关征收管理的依据。第十二条税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人提供政策宣传、纳税咨询、办税指导、权利救济等各种便捷、经济的服务，采取各种措施降低纳税人的纳税成本。有特殊困难的老年人、残疾人等纳税人办理纳税事宜，税务机关应当提供必要的便利。税务机关为纳税人提供的纳税服务不得收取费用。第十三条税务机关应当公平、公正、文明执法，不得滥用职权故意刁难纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人。第十四条税务机关应当依法收集、使用和保管纳税人的纳税资料，依法为纳税人的情况保密。未经纳税人同意，不得对外泄露纳税人以及与纳税情况相关的信息。第十五条任何单位和个人都有权对违反税收法律、法规行为进行举报。税务机关接到举报后应当及时调查，依法处理，并对举报人的情况严格保密。根据举报贡献大小，并按照相关规定给予举报人奖励。第三章税收协助第十六条市、县（市）区人民政府应当通过政务网络系统等建立地方税收保障信息交换平台，健全相关部门之间的税源信息交换和共享制度，实现涉税信息的互联互通。第十七条市、县（市）区人民政府有关行政主管部门和公用企业事业单位应当履行税收协助义务，指定人员负责涉税信息传递工作，按照《福州市行政管理部门和公用企业事业单位向税务机关提供的第三方信息清单》要求向同级税务机关传递涉税信息。国家税务局和地方税务局之间应当按照有关规定传递涉税信息。上述部门和单位如当期未产生信息的，实行零报送制。第十八条下列各相关行政主管部门和有关单位应当在各自职责范围内，无偿协助税务机关做好地方税收征管工作：（一）公安机关协助税务机关查询纳税人以及其他涉税人员身份证明、暂住人口居住情况、境内外人员出入境记录等信息、对税务机关移送的涉税犯罪案件及其他违法信息线索进行查处,并将查处结果向税务机关通报。（二）房屋登记机构、国土资源行政主管部门对税务机关查询、查封纳税人以及其他涉税人员的房产、土地使用权的，应当给予协助；对税务机关委托拍卖或者变卖纳税人以及其他涉税人员的房产、土地所有权或者使用权的，应当协助办理过户手续（但用于房屋征收安置的房产除外）。对申请办理房产、土地权属变更手续的单位和个人按规定应当提供却不能提供正式发票、完税证明或者不征税证明等，不予办理相关手续。（三）工商行政主管部门对申请办理工商注销手续的企业、个体工商户等，发现其不能提供税务登记注销证明的，应书面告知申请人先到税务机关办理相关手续。（四）财政主管部门对国家、省、市级人民政府规定的有奖发票、涉税举报的经费和代扣代缴、代收代缴、委托代征的手续费以及提供第三方信息奖励经费，按照规定在年度预算中予以安排。（五）人力资源和社会保障行政主管部门协助税务机关查询再就业优惠证发放、社保缴纳信息。（六）统计行政主管部门应协助税务机关查询特定行业营业利润等行业数据指标。（七）科技、民政部门应及时查处涉嫌研究开发费用、技术合同伪造，骗取高新技术企业资格、福利企业资格的案件，并将查处结果向税务机关通报。（八）审计部门应当及时提供涉税线索，协助提供相关的税务审计资料。第十九条税务机关对有关部门和单位提供的涉税信息应当科学分析、综合利用，不得用于税收管理之外的其他用途。对涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私的信息，应当予以保密。第二十条税务机关应当做好有关部门和单位涉税信息传递辅导工作，协助同级政府做好地方税收保障考核工作，根据经济和社会发展情况，定期提出修改有关部门和单位提供涉税信息以及协助税收征管的意见。第二十一条市、县（市）区人民政府应当将地方税收保障工作纳入年度工作考核范围，对负有地方税收保障责任的有关部门和单位参与税收协助的情况和成效进行考核，将考核结果定期通报。考核的内容主要包括：（一）有关部门和单位税收协作开展情况；（二）有关部门和单位涉税信息传递情况；（三）受托代征税款的单位和个人代征税款情况；（四）有关部门和单位作为扣缴义务人的税款扣缴情况；（五）税务机关通过税收保障措施，组织税收收入情况。市、县（市）区人民政府对地方税收保障工作考核优秀的单位和个人应当予以表彰和奖励。第四章委托代征第二十二条税务机关根据有利于税收控管和方便纳税的原则，根据国家有关规定，可以对零星分散、异地缴纳、便于源头控管的税收实行委托代征，有关部门、单位和个人应当给予支持和协助。第二十三条税务机关应当按照规定与受托代征税款的单位和个人签订委托代征协议。受托代征税款的单位和个人应当按照协议规定依法代征税款，不得擅自扩大或者缩小代征范围，不得违反委托代征协议，擅自不征或者少征应征税款，不得将代征税款再委托给其他单位和个人代征。第二十四条对代征税款难度较大的，可以在规定范围内从高执行代征手续费给付比例，具体办法由财政部门和税务机关另行制定。受托代征税款的单位可根据代征工作需要合理使用手续费。第五章法律责任第二十五条违反本办法规定，负有税收协助义务的有关行政主管部门未能有效开展协助、未及时提供涉税信息，造成地方税收损失的，税务机关应当报告本级人民政府，由本级人民政府依据有关规定对有关部门及其责任人员作出处理。第二十六条有关部门、单位和个人有下列行为之一的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：（一）擅自作出同税收法律、行政法规相抵触的决定，或者非法干预、阻挠、取代税务机关依法执行公务的；（二）违反本办法规定，未按照规定用途使用涉税信息，造成严重后果的；（三）违反本办法规定，挤占、挪用或者延迟解缴代征税款，造成国家税款流失的。第二十七条税务机关有下列行为之一的，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处理或处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：（一）未按规定实行税务公开或违反办税程序的；（二）违反规定拒不提供纳税服务的；（三）未依法履行为纳税人保密义务造成损失的；（四）截留、挪用税款或者代征手续费的；（五）混淆税款入库级次或者多征、少征、提前或延缓征收税款的；（六）滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，造成税收损失的。第六章附则第二十八条本办法自2011年4月15日起施行。福州市行政管理部门和公用企业事业单位向税务机关提供的第三方信息清单序号提供单位提供信息项目（具体内容由各单位与税务机关协商确定）周期要求1发展和改革主管部门建设投资项目立项信息每月终了后15日内2重点项目主管部门1、重点建设项目投资计划及进度信息每月终了后15日内2、续建项目信息3、重大产业储备项目信息3工商行政主管部门1、企业（含外国和外地驻榕施工企业）、个体工商户及分支机构开业、变更（含股权变更）、注销、吊销信息每季度终了后15日内2、外国企业常驻代表处设立、变更、注销信息3、当事人动产抵押登记信息4、食品流通许可证发放、变更和注销信息4建设行政主管部门⒈《福建省房屋建筑工程和市政基础设施工程竣工验收备案表》备案信息每季度终了后15日内2、建设项目招投标信息3、建设工程项目合同备案信息4、建筑工程施工许可证发放信息5、外地设计、施工、建筑企业在榕开展工程或提供劳务的项目备案信息6、典型工程建安造价指标信息5房屋登记机构1、房产转移、变更信息（交易价格、数量、面积、类型）每季度终了后15日内2、《商品房预售许可证》登记、变更信息（开发企业名称、预售证号、项目名称、坐落、预售楼号、预售面积、批准日期）3、房产总登记信息（开发企业名称、项目名称、坐落、总面积、办结日期）4、房地产预售备案涉税信息（开发企业名称、项目名称、楼号、单元号、面积、金额、签约日期）6国土资源主管部门1、《国有土地使用权证书》登记、变更信息每季度终了后15日内2、国有土地使用权出让、转让信息和采矿权出让信息7经济主管部门外地驻榕办事机构登记备案信息每季度终了后15日内8公安机关1、驾管所接受各驾培学校为学员报名驾驶的信息每季度终了后15日内2、车辆登记、过户、注销信息3、经营性停车场登记信息4、特种行业许可证发放、变更以及注销信息5、准许纳税人购买爆炸用品的审批信息6、旅馆业床位数量9科技主管部门1、对非行政事业单位奖励或补贴信息每季度终了后15日内2、技术合同登记信息10外经主管部门1、外商投资企业设立、变更（含股权转让）、注销信息每季度终了后15日内2、境外单位或个人转让商标、专利、非专利技术信息3、出口统计表信息4、对外贸易经营者备案登记信息5、本地企业到境外投资核准登记信息11规划行政主管部门1、《建设用地规划许可证》发放、变更信息每季度终了后15日内2、《建设工程规划许可证》发放、变更信息3、《建设工程规划条件核实意见书》发放信息12教育行政主管部门各类民办学校的设立、变更、注销信息每半年终了后15日内13民政部门1、福利企业的认定、变更、注销信息每半年终了后15日内2、民办非企业单位登记、变更、注销信息14国有资产监督管理部门所出资国有企业兼并、转让、划转、改组、改制、破产信息每半年终了后15日内15文化行政主管部门1、文化经营许可证发放、变更、注销信息每半年终了后15日内2、出版印刷许可证发放、变更、注销信息每月终了后15日内3、文化团体演出登记信息4、各类营业性演出信息16卫生行政主管部门1、医疗机构执业许可证的认定、发放、变更、注销信息每半年终了后15日内2、卫生许可证发放、变更、注销信息17体育主管部门各类商业性体育比赛(含涉外体育比赛)或其他重要体育活动信息每月终了后15日内18残联《残疾人证》发放、变更、注销信息每半年终了后15日内19财政主管部门1、行政、事业单位之外的财政拨款信息年度决算后30日内2、拨付同级公立医院购买医药、器械和设备的信息每半年终了后15日内20质量技术监督部门1、《组织机构代码证》发放、变更、注销信息每季度终了后20日内2、锅炉检测信息3、税控加油机信息21医疗保险管理机构零售药店医保结算数据信息逢双月终了后15日内22粮食主管部门1、国有粮食购销企业和其他粮食企业信息每季度终了后15日内2、国有粮食购销企业的变更、改制信息23商贸主管部门酒类经营备案登记信息每月终了后15日内24统计行政主管部门提供分行业城镇固定资产投资信息每季度终了后15日内25供电企业1、企事业单位和个体工商户用电立户、变更以及注销信息每季度终了后15日内2、企事业单位和个体工商户的用电信息每半年终了后15日内26自来水公司1、企事业单位和个体工商户用水立户、变更以及注销信息每季度终了后15日内2、企事业单位和个体工商户的用水信息每半年终了后15日内27住房公积金管理机构企业、事业单位公积金年度汇缴明细信息年度终了后45日内28物价主管部门公益性收费、经营服务性收费项目及收费标准调整信息每季度终了后15日内29交通行政主管部门1、交通建设项目审批信息每半年终了后15日内2、车辆、船舶营运证发放信息每季度终了后15日内30水利主管部门水利建设项目审批信息每季度终了后15日内31市产权交易服务中心国有资产转让信息每月终了后15日内32公务员局外籍文教专家、教师登记信息年度终了后45日内33人力资源和社会保障局定点医保许可证发放、变更、注销信息每半年终了后15日